COMUNICACIÓN SISTEMATICA DE OPERACIONES AL SEPBLAC: PAISES OBJETO DE COMUNICACION

Los sujetos obligados por la normativa de Prevención de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo deben, en ciertos casos, realizar la comunicación sistemática al SEPBLAC de determinadas operaciones a través de la aplicación DMO. En concreto se establece que deberán comunicarse las «operaciones realizadas por o con personas, físicas o jurídicas, que sean residentes en territorios o países que se designen por Orden del Ministerio de Economía». (articulo 27.1c del Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo. Reglamento PBCyFT).

Una vez más nos encontramos ante el “síndrome del legislador perezoso”, ya que desde el año 2014, fecha de aprobación del Real Decreto, no ha sido aprobada la cacareada Orden que iba a establecer aquellos territorios de riesgo sobre los que hay obligación de realizar comunicaciones mensuales.

Para solventar dicho vacío,  el propio Reglamento dispone en su Disp. Trans Segunda que en tanto no se apruebe la mencionada Orden “ os sujetos obligados aplicarán en el cumplimiento de la obligación de comunicación sistemática el listado de países y territorios contenido en el artículo 1 del Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, complementado por la Orden ECO/2652/2002, de 24 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de comunicación de operaciones en relación con determinados países al Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias”.

Respecto al listado de países incluido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, debe tenerse en cuenta que el artículo 2 del citado Real Decreto dispone que los países y territorios a los que se refiere su artículo 1 que firmen con España un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria o un convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información dejarán de tener la consideración de paraísos fiscales en el momento en que dichos convenios o acuerdos entren en vigor.

La relación actualizada puede encontrarse en:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2020/capitulo-10-regimenes-especiales-imputacion-rentas/imputacion-rentas-socios-participes-instituciones/relacion-paises-territorios/real-decreto-1080-1991-paraisos-fiscales.html

Por último es importante señalar cómo está en Proyecto y en trámite de audiencia pública la ORDEN HPF/XXX/2023 DE XX DE XXXX, POR LA QUE SE DETERMINAN LOS PAÍSES Y TERRITORIOS, ASÍ COMO LOS REGÍMENES FISCALES PERJUDICIALES, QUE TIENEN LA CONSIDERACIÓN DE JURISDICCIONES NO COOPERATIVAS

https://www.hacienda.gob.es/Documentacion/Publico/NormativaDoctrina/Proyectos/12012023-orden-jurisdicciones-no-cooperativas.pdf Esperemos que dicha normativa sea aprobada de forma rápida y dé un poco de luz a los sujetos obligados que, sobre todo aquellos de dimensiones reducidas o intermedias sometidos a dicha normativa, no pocas veces se sienten huérfanos de ayuda en el cumplimiento de sus obligaciones de prevención.